Scadenze fiscali di dicembre 2026: il promemoria
Fatture differite, IVA, ritenute, IMU e acconto IVA: le date da segnare a dicembre per chi ha la partita IVA.
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Dicembre ha tre date da segnare: il 15, il 16 e il 28. Qui sotto trovi cosa si paga o si invia in ciascuna e chi ne è interessato. Si versa tutto con il modello F24.
Martedì 15 dicembre: fatture differite di novembre
Se a novembre hai fatto più operazioni con lo stesso cliente e hai scelto di riepilogarle in una fattura differita, la devi emettere entro il 15 dicembre. Riguarda tutte le partite IVA, regime forfettario compreso.
Mercoledì 16 dicembre: IVA, ritenute e IMU
- IVA di novembre, se liquidi l’IVA ogni mese. Codice tributo 6011.
- Ritenute d’acconto di novembre, se hai pagato professionisti o dipendenti trattenendo la ritenuta. Per i compensi di lavoro autonomo il codice tributo è 1040.
- Saldo IMU 2026, se possiedi immobili diversi dall’abitazione principale. Si calcola con le aliquote decise dal tuo Comune, togliendo quanto pagato a giugno.
Lunedì 28 dicembre: acconto IVA
Il termine normale è il 27 dicembre, ma nel 2026 cade di domenica e slitta a lunedì 28. L’acconto lo versa chi ha l’IVA ordinaria, mensile o trimestrale. Si può calcolare in tre modi:
- storico: l’88% dell’IVA dovuta l’anno scorso per l’ultimo periodo, cioè dicembre se sei mensile o il saldo della dichiarazione annuale se sei trimestrale;
- previsionale: l’88% dell’IVA che prevedi di dovere per l’ultimo periodo di quest’anno;
- analitico: il 100% dell’IVA calcolata sulle operazioni fatte fino al 20 dicembre.
Un esempio con il metodo storico: se l’anno scorso hai versato 2.000 € di IVA per dicembre, l’acconto è l’88%, cioè 1.760 €.
Conviene il metodo che dà l’importo più basso. Se l’acconto è sotto i 103,29 €, non si versa. Codici tributo: 6013 se sei mensile, 6035 se sei trimestrale.
Con il regime forfettario niente acconto IVA
Non applichi l’IVA, quindi le scadenze IVA del 16 e del 28 dicembre non ti riguardano. Restano le fatture differite e, se hai immobili, l’IMU.
Prima del 31 dicembre
- Guarda gli incassi. Nel regime forfettario conta il giorno in cui ti pagano: un compenso incassato il 31 dicembre entra nel 2026, uno incassato il 2 gennaio nel 2027.
- Recupera le scadenze di novembre. Il secondo acconto delle imposte e il bollo sulle fatture elettroniche del terzo trimestre scadevano il 30 novembre. Se li hai saltati, rimedia con il ravvedimento operoso: prima lo fai, più bassa è la sanzione.
- Le fatture di fine mese. Una fattura immediata di fine dicembre si può trasmettere nei primi giorni di gennaio, entro 12 giorni, con la data dell’operazione. Le differite di dicembre vanno emesse entro il 15 gennaio.
Domande sulle scadenze di dicembre
Cosa succede se una scadenza cade di sabato o di domenica?
Slitta al primo giorno lavorativo successivo. Per questo nel 2026 l’acconto IVA si paga lunedì 28 dicembre.
Chi non deve versare l’acconto IVA?
Chi ha il regime forfettario, chi ha aperto la partita IVA nel corso del 2026 e chi ha un acconto da versare sotto i 103,29 €.
Posso pagare l’F24 da solo?
Sì: dall’home banking o dal sito dell’Agenzia delle Entrate, entrando con SPID, CIE o CNS. Se hai un commercialista, di solito l’F24 te lo prepara lui.
