Marca da bollo sulle fatture elettroniche: quando serve
Quando si applica il bollo da 2 € e come si indica in una fattura elettronica.
- Aggiornato l'
- 3 minuti di lettura
Quando serve il bollo
L’imposta di bollo da 2 € è dovuta sulle fatture senza IVA che superano 77,47 €. Succede, per esempio, quando:
- hai il regime forfettario, e quindi non applichi l’IVA;
- fatturi operazioni esenti da IVA, come alcune prestazioni sanitarie o di formazione;
- fatturi operazioni fuori campo IVA, per esempio il rimborso di spese che hai anticipato a nome del cliente.
La soglia si guarda sull’importo senza IVA: con una fattura da 77,47 € il bollo non serve, con una da 77,48 € sì.
Quando non serve
- Sulle fatture con IVA. Se però una parte della fattura è senza IVA e da sola supera 77,47 €, il bollo serve.
- Sulle fatture in reverse charge, dove l’IVA la versa il cliente.
- Sulle esportazioni e sulle vendite di beni ad aziende di altri Paesi dell’Unione europea.
Come si indica nella fattura elettronica
Sulla fattura elettronica non si incolla nessuna marca. Si compila il campo del bollo virtuale (nel file XML è «BolloVirtuale» con il valore SI) e si indica l’importo di 2 €. Il bollo poi si paga ogni tre mesi, insieme a quelli di tutte le altre fatture del periodo.
Puoi chiedere al cliente di rimborsarti i 2 €, aggiungendoli come voce della fattura: è una scelta comune. Come trattarli nel tuo regime, chiedilo al tuo commercialista.
Il conto lo trovi già fatto
Ogni trimestre, nel servizio «Fatture e Corrispettivi» del sito dell’Agenzia delle Entrate, trovi l’importo del bollo calcolato sulle fatture inviate allo SDI. Puoi controllarlo, correggerlo e pagarlo da lì con addebito sul conto, oppure con il modello F24.
Un esempio
Hai il regime forfettario e fatturi una consulenza da 500 €. La fattura non ha IVA e supera 77,47 €, quindi compili il bollo virtuale da 2 €. Se lo addebiti al cliente, il totale diventa 502 €. Se nel trimestre emetti 30 fatture così, a fine trimestre paghi 60 € di bollo.
Quando si paga nel 2026
| Fatture di | Codice tributo | Scadenza |
|---|---|---|
| gennaio, febbraio, marzo | 2521 | 1 giugno 2026 |
| aprile, maggio, giugno | 2522 | 30 settembre 2026 |
| luglio, agosto, settembre | 2523 | 30 novembre 2026 |
| ottobre, novembre, dicembre | 2524 | 1 marzo 2027 |
Le scadenze del 31 maggio e del 28 febbraio cadono di domenica e slittano al primo giorno lavorativo. Se paghi poco puoi anche accorpare: se il bollo del primo trimestre è sotto i 5.000 €, puoi pagarlo con quello del secondo, entro il 30 settembre. Se il primo e il secondo trimestre insieme restano sotto i 5.000 €, puoi pagarli entrambi con il terzo, entro il 30 novembre.
Se te ne dimentichi
Se non paghi o paghi in ritardo, arrivano una sanzione e gli interessi. Puoi rimediare da solo con il ravvedimento operoso: si usano il codice tributo 2525 per la sanzione e 2526 per gli interessi. Prima lo fai, più bassa è la sanzione.
Domande sulla marca da bollo
Chi paga il bollo, io o il cliente?
Lo versa chi emette la fattura, quindi tu. Puoi chiedere al cliente di rimborsarti i 2 €, aggiungendoli in fattura.
Serve anche su una fattura da 50 €?
No. Il bollo serve solo sopra i 77,47 €: fino a quella cifra, compresa, non è dovuto.
Posso pagare il bollo a rate?
No, ogni trimestre si paga in una volta sola. Se gli importi sono piccoli, però, puoi accorpare i primi trimestri, come spiegato sopra.
