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Note di credito: quando emetterle e come

Errori, sconti e resi: come si corregge una fattura già inviata allo SDI.

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Prima di tutto: accettata o scartata?

Dopo l’invio, il Sistema di Interscambio (SDI) controlla la fattura e ti manda una ricevuta. Da lì le strade sono due.

  • Scartata: per il fisco la fattura non è mai stata emessa. Correggi l’errore e rinviala, di regola entro 5 giorni dalla ricevuta di scarto, con lo stesso numero e la stessa data. Non serve nessuna nota di credito.
  • Consegnata o messa a disposizione: la fattura è valida e non si può più modificare né cancellare. Per correggerla serve una nota di credito.

Quando serve una nota di credito

  • Hai sbagliato l’importo, l’aliquota IVA o il cliente.
  • Hai concesso uno sconto dopo aver fatturato.
  • Il cliente ha reso la merce o il servizio è stato annullato.
  • Hai fatturato due volte la stessa cosa.

Come si fa

  1. Crea un nuovo documento di tipo TD04, nota di credito.
  2. Indica numero e data della fattura che stai correggendo, tra i dati della fattura collegata.
  3. Scrivi le voci e gli importi da stornare, con la stessa IVA della fattura originale.
  4. Inviala allo SDI come una fattura normale: il cliente la riceve nello stesso modo.

Gli importi si scrivono positivi: è il tipo di documento TD04 a dire che vanno sottratti.

Storno totale o parziale

Se la fattura era tutta sbagliata, per esempio intestata al cliente sbagliato, fai una nota di credito per l’intero importo e poi una nuova fattura corretta. Se l’errore riguarda una sola riga, o se hai concesso uno sconto, la nota di credito copre solo la differenza.

Un esempio: hai fatturato 1.000 € più IVA, 1.220 € in tutto, ma il prezzo concordato era 800 €. Emetti una nota di credito di 200 € più 44 € di IVA, collegata alla fattura. Alla fine il cliente paga 976 €.

Per aumentare l’importo serve una nota di debito

Se hai fatturato meno del dovuto non devi stornare nulla: emetti una nota di debito, tipo documento TD05, per la differenza.

Entro quando

Dipende dal motivo. Se la nota di credito riduce l’IVA per un accordo con il cliente arrivato dopo, come uno sconto, o per correggere un errore in fattura, va emessa entro un anno dall’operazione. Negli altri casi, come un reso o un contratto annullato, puoi recuperare l’IVA al più tardi con la dichiarazione IVA dell’anno in cui succede.

Nel regime forfettario non c’è IVA da recuperare: la nota di credito serve a correggere i compensi fatturati.

Domande sulle note di credito

Posso annullare una fattura elettronica appena inviata?

Se lo SDI l’ha già accettata, no: si annulla solo con una nota di credito per l’intero importo. Se l’ha scartata, è come se non fosse mai partita.

Le note di credito hanno una numerazione a parte?

Puoi usare la stessa numerazione delle fatture o una serie separata, per esempio con un prefisso. L’importante è che sia progressiva e senza buchi.

Il cliente deve accettare la nota di credito?

No, la riceve dallo SDI come una fattura. Conviene però avvisarlo prima, soprattutto se cambia quanto ti deve pagare.

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